El Servicio de Administración Tributaria (SAT) endureció sus medidas de fiscalización y confirmó que podrá realizar visitas sorpresa a domicilio para detectar evasión fiscal y operaciones simuladas. Las nuevas auditorías exprés incluyen inspecciones con cámaras de video y audio para documentar actividades comerciales, inventarios y operaciones en tiempo real.
Las revisiones están dirigidas contra contribuyentes que presuntamente emiten o reciben facturas falsas, así como negocios que no puedan demostrar la “materialidad” de sus operaciones. Esto significa acreditar que los productos, servicios o arrendamientos realmente existieron y cuentan con respaldo documental.
SAT endurece auditorías contra facturas falsas
Las nuevas medidas se apoyan en cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF), particularmente en los artículos 29-A y 49 Bis. Durante las auditorías, la autoridad fiscal podrá revisar:
Inventarios físicos
Contratos
Transferencias bancarias
CFDI emitidos
Comprobantes de arrendamiento
Entradas y salidas de mercancía
La intención es combatir esquemas de evasión relacionados con empresas fantasma y operaciones simuladas.
Además, el SAT podrá presumir inicialmente que ciertos CFDI podrían ser irregulares, por lo que el contribuyente deberá demostrar que la operación fue real y trazable.
¿Quiénes pueden recibir visitas sorpresa del SAT?
Las auditorías no estarán enfocadas únicamente en grandes empresas. El SAT podrá acudir a:
Domicilios fiscales
Oficinas corporativas
Sucursales
Bodegas y almacenes
Locales comerciales
Puestos semifijos o ambulantes
La autoridad podrá presentarse sin previo aviso para verificar que las actividades registradas coincidan con la operación real del negocio.
También podrían ser revisados contribuyentes relacionados con redes de proveedores o clientes vinculados a posibles facturas falsas.
¿Qué puede pasar si detectan irregularidades?
Si el SAT encuentra inconsistencias, los contribuyentes podrían enfrentar:
Multas
Cancelación de sellos digitales
Restricción para emitir facturas
Créditos fiscales
Investigaciones penales
Las pruebas obtenidas durante las visitas, incluyendo videos y fotografías, podrán utilizarse en procedimientos legales.
